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注意啦！注意啦！


2022年所屬期的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)已進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，申報(bào)期限截至2023年5月31日，納稅人申報(bào)時(shí)請(qǐng)注意這些事項(xiàng)。


1.可通過(guò)電子稅務(wù)局查看申報(bào)填表注意事項(xiàng)提醒


在電子稅務(wù)局申報(bào)居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，年報(bào)表的各表單表頭增加了【填表注意事項(xiàng)】按鈕，點(diǎn)擊后查看填表注意事項(xiàng)及常見(jiàn)問(wèn)題信息，納稅人可按照提醒信息檢查各表單的填寫(xiě)保存情況。

2.電子稅務(wù)局中調(diào)整了企業(yè)所得稅年報(bào)菜單


通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)2022年企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)提示：“申報(bào)檢查異常:您的二級(jí)表單尚未保存，請(qǐng)您按照‘填表順序’指引，依次進(jìn)行三級(jí)表單、二級(jí)表單保存，最后回到主表保存并提交申報(bào)即可完成本次申報(bào)。注：填報(bào)表單選擇菜單請(qǐng)勿二次保存，否則會(huì)重置您的保存記錄。”

出現(xiàn)該提示，納稅人可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）主表界面上方點(diǎn)擊【填表順序】按鈕，查看填寫(xiě)順序說(shuō)明。需先依次進(jìn)行三級(jí)表單（如：A105050）、二級(jí)表單(如：A105000)的保存，最后回到主表(A100000)保存并提交申報(bào)即可。（注意：保存二三級(jí)表單之后無(wú)需重復(fù)保存企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單。）

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年報(bào)菜單也增加申報(bào)表單層級(jí)，在編號(hào)后添加菜單級(jí)別，方便納稅人知曉保存順序。

3.增加財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)


居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示：“尊敬的納稅人，您好!您尚未報(bào)送2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)您先完成2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送后再進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。您可點(diǎn)擊界面下方的“點(diǎn)擊報(bào)送”按鍵進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集模塊，也可通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納一財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”路徑進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送模塊進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送。”


出現(xiàn)該提示是因?yàn)樾柘韧瓿赡甓蓉?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送才能進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。


針對(duì)應(yīng)備案財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，電子稅務(wù)局會(huì)校驗(yàn)納稅人是否進(jìn)行了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案并報(bào)送了2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，如果未報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表則阻斷企業(yè)所得稅年報(bào)，納稅人須先進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案并報(bào)送2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表后再進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。納稅人可點(diǎn)擊界面下方的“點(diǎn)擊報(bào)送”按鍵進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集模塊，也可通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納--財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送”路徑進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送模塊進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送。

4.校驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)所得稅匯算清繳


申報(bào)表利潤(rùn)總額差異，不阻斷申報(bào)


申報(bào)2022年企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示：“尊敬的納稅人，因您所申報(bào)的企業(yè)所得稅年報(bào)的利潤(rùn)總額與年度財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)總額不一致，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)情況說(shuō)明后再提交申報(bào)?！?/span>


若納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)主表的利潤(rùn)總額與年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額存在正負(fù)1元以上差異時(shí)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)此彈窗提示，納稅人需在彈出框中填寫(xiě)理由，填寫(xiě)后點(diǎn)擊【繼續(xù)提交】按鈕，可繼續(xù)申報(bào)；點(diǎn)擊【返回】按鈕則申報(bào)不通過(guò)，返回報(bào)表申報(bào)界面，可核對(duì)數(shù)據(jù)修改后再繼續(xù)申報(bào)。

5.小型微利企業(yè)免填部分表單
小型微利企業(yè)無(wú)法勾選部分表單，出現(xiàn)該情況是因?yàn)樾⌒臀⒗髽I(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）中直接填寫(xiě)。